TIE HoyModelo 036 для регистрации автономо: кто подаёт форму и какие графы заполнять
Для кого: для тех, у кого есть NIE, кто живёт в Испании с налоговым адресом на территории общего режима (не в Стране Басков и не в Наварре) и собирается вести предпринимательскую или профессиональную деятельность на себя как автономо (autónomo). Когда: до первой продажи, услуги, покупки для деятельности, получения или совершения платежа или найма работника, а затем — при каждом изменении данных или закрытии. О чём: при первой налоговой регистрации (alta censal, модель 036) физического лица вы заполняете страницы 1, 2A, 4, 5 и 6 формы 036, а страницу 7 — только если нанимаете работников, выплачиваете доходы с удержанием налога или арендуете помещение; где подать форму и что писать в каждой графе. Графа 501 ставится в «SÍ», только если все ваши операции освобождены от НДС (IVA) или не облагаются им и периодических деклараций нет, а регистрация в реестре участников внутриевропейских операций не происходит автоматически: её запрашивают в графе 582 до того, как вы начнёте оказывать услуги компаниям из других стран ЕС.
Подайте форму до начала деятельности; при первой регистрации физического лица заполняются страницы 1, 2A, 4, 5 и 6, а страница 7 — только если вы удерживаете налог с выплат другим
Да: если вы собираетесь вести в Испании предпринимательскую или профессиональную деятельность, вы подаёте 036 до её начала.
«Quienes hayan de formar parte del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores deberán presentar una declaración de alta en dicho censo.» (ст. 9.1 RGAT)
(„Те, кто должен входить в Реестр предпринимателей, специалистов и налоговых агентов, обязаны подать декларацию о регистрации в этом реестре.“)
«Esta declaración deberá presentarse, según los casos, con anterioridad al inicio de las correspondientes actividades, a la realización de las operaciones,»
(„Эта декларация подаётся, в зависимости от случая, до начала соответствующей деятельности, до совершения операций,“)
«al nacimiento de la obligación de retener o ingresar a cuenta sobre las rentas que se satisfagan, abonen o adeuden»
(„до возникновения обязанности удерживать налог или вносить авансовые платежи с выплачиваемых, перечисляемых или причитающихся доходов“)
«o a la concurrencia de las circunstancias previstas en este artículo.» (ст. 9.4 RGAT)
(„или при наступлении обстоятельств, предусмотренных этой статьёй.“)
Деятельность начинается раньше, чем кажется: покупки для неё уже считаются.
«se entenderá producido el comienzo de una actividad empresarial o profesional desde el momento que se realicen cualesquiera entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios,»
(„предпринимательская или профессиональная деятельность считается начатой с момента любой поставки, оказания услуг или приобретения товаров или услуг,“)
«se efectúen cobros o pagos o se contrate personal laboral, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.» (ст. 9.4 RGAT)
(„получения или совершения платежей либо найма работников с целью участвовать в производстве или распределении товаров или услуг.“)
Причина подачи: графа 111. Практическое руководство Налогового агентства Испании (AEAT) по 036 указывает:
«La casilla 111 sólo debe marcarse cuando se inicie por primera vez una actividad empresarial o profesional»
(„Графу 111 отмечают, только когда впервые начинают предпринимательскую или профессиональную деятельность“)
«o cuando, después de haber presentado una declaración de baja, marcando la casilla 150, se vuelva a iniciar la actividad.»
(„или когда деятельность возобновляют после того, как подали декларацию о снятии с учёта с отметкой в графе 150.“)
Страницы: 1 (причина и подпись), 2A (ваши данные), 4 (деятельность), 5 (НДС (IVA)) и 6 (налог на доходы физических лиц (IRPF)).
Страницу 7 — только если вы нанимаете работников, выплачиваете доходы от деятельности с удержанием налога или арендуете городское помещение.
Других форм нет: приказ HAC/1526/2024 издан в том числе для того, чтобы
«suprimir el modelo 037 de Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.»
(„упразднить модель 037 — упрощённую декларацию о регистрации, изменении и снятии с учёта в Реестре предпринимателей, специалистов и налоговых агентов.“)
Если вы подаёте форму в срок, документы прикладывать не нужно. В том же руководстве:
«En el caso de la solicitud de alta en el plazo reglamentario en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, casilla 111 del modelo 036,»
(„При заявлении о регистрации в Реестре предпринимателей, специалистов и налоговых агентов в установленный срок, графа 111 модели 036,“)
«no es necesario aportar documentación adicional.»
(„дополнительные документы представлять не нужно.“)
Это не относится к случаю, когда вы уже зарегистрированы и лишь добавляете деятельность: тогда графу 111 вы не отмечаете.
«El inicio de nuevas actividades económicas, estando ya de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores,»
(„О начале новых видов экономической деятельности, если вы уже зарегистрированы в реестре предпринимателей, специалистов и налоговых агентов,“)
«se comunicará marcando la casilla 127 “Modificación de datos relativos a actividades económicas y locales” y cumplimentando la página 4 del modelo 036.»
(„сообщают, отметив графу 127 „Изменение данных о видах экономической деятельности и помещениях“ и заполнив страницу 4 модели 036.“)
Графа 501 ставится в «SÍ», только если все ваши операции освобождены или не облагаются и периодических деклараций нет; иначе — «NO»
Отметьте «NO» в графе 501, если только всё, что вы делаете, не освобождено от НДС или не облагается им и не обязывает вас к периодическим декларациям.
Практическое руководство AEAT по 036 исходит из такого правила:
«Con carácter general, los sujetos pasivos deben realizar por sí mismos la determinación de la deuda tributaria y su ingreso, mediante las correspondientes autoliquidaciones periódicas.»
(„Как правило, налогоплательщики сами определяют сумму налога и уплачивают её, подавая соответствующие периодические декларации.“)
«Éstas deben presentarse incluso cuando no haya cuotas devengadas ni se practique deducción de cuotas soportadas.»
(„Их подают, даже если нет начисленного налога и не заявлен вычет входящего налога.“)
Пример того, кто отмечает «SÍ»: «La asistencia a personas físicas por profesionales médicos o sanitarios, cualquiera que sea la persona destinataria de dichos servicios.»
(„Помощь физическим лицам, которую оказывают медицинские специалисты, независимо от того, кто получает эти услуги.“)
Такие лица «marcarán “SÍ” en la casilla 501. En caso contrario, marcarán “NO”.»
(„отмечают „SÍ“ в графе 501. В противном случае отмечают „NO“.“)
При «NO» то же руководство просит указать режим НДС для каждого вида деятельности (раздел 5).
Инструкции к модели 303 предусматривают квартал без счетов:
«La declaración será "sin actividad" cuando no se hayan devengado ni soportado cuotas durante el período declarado.»
(„Декларация подаётся как „без деятельности“, если за отчётный период не было ни начисленного, ни входящего налога.“)
Перед этим в графе 500 вы отмечаете «SI», если вы обосновались на территории применения НДС, куда не входят Канары, Сеута и Мелилья:
«Se consideran establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto los sujetos pasivos que tengan en el mismo la sede de su actividad económica, su domicilio fiscal»
(„Обосновавшимися на территории применения налога считаются налогоплательщики, у которых там находится центр экономической деятельности, налоговый адрес“)
«o un establecimiento permanente que intervenga en la realización de las entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas al Impuesto.»
(„или постоянное представительство, участвующее в облагаемых налогом поставках товаров и оказании услуг.“)
Клиенты — компании из других стран ЕС: регистрация в реестре участников внутриевропейских операций (ROI) не включается сама. AEAT указывает на своём сайте:
«Un empresario establecido en el territorio de aplicación del IVA español (península y Baleares) está obligado a obtener NIF-IVA,»
(„Предприниматель, обосновавшийся на территории применения испанского НДС (полуостров и Балеары), обязан получить NIF-IVA,“)
«dándose de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), si va a realizar alguna de las siguientes operaciones:»
(„зарегистрировавшись в ROI (реестре участников внутриевропейских операций), если собирается совершать какую-либо из следующих операций:“)
«Prestar servicios que, conforme a las reglas de localización, se entienden realizados en el territorio de otro Estado miembro cuando el sujeto pasivo sea el destinatario de los mismos.»
(„оказывать услуги, которые по правилам о месте оказания считаются оказанными в другом государстве-члене, когда налогоплательщиком является их получатель.“)
Заявление подают в той же 036: «Marcando la casilla 582 de solicitud de alta.» и «Consignando la fecha prevista para la primera operación en la casilla 584.»
(„Отметив графу 582 заявления о регистрации“ и „указав планируемую дату первой операции в графе 584“.)
Это не нужно, если вы оказываете только освобождённые от налога услуги:
«Si el prestador sólo realiza prestaciones de servicios exentas en otros EM o adquisiciones de servicios exentas en península y Baleares,»
(„Если исполнитель оказывает только освобождённые от налога услуги в других государствах-членах или получает только освобождённые услуги на полуострове и Балеарах,“)
«por los servicios prestados o recibidos no tendrá obligación de obtener un número de operador intracomunitario (NIF-IVA) ni de informar de los mismos en el modelo 349.»
(„за оказанные или полученные услуги он не обязан получать номер участника внутриевропейских операций (NIF-IVA) и сообщать о них в модели 349.“)
Отметка в графе 582 — это заявление, а не мгновенная регистрация:
«Si la Agencia Estatal de Administración Tributaria no hubiera resuelto en un plazo de tres meses, podrá considerarse denegada la asignación del número solicitado.» (ст. 25.1 RGAT)
(„Если Государственное налоговое агентство не приняло решения в течение трёх месяцев, в присвоении запрошенного номера можно считать отказанным.“)
1. Четыре вопроса до того, как вы откроете форму, определяют ваши графы
Ответьте на них по порядку: каждый ответ ведёт к своей графе.
- У вас есть NIE? Это ваш NIF: графу 110 вы не отмечаете, а NIE пишете в A4 (раздел 3).
- Ваша деятельность предпринимательская, профессиональная или творческая? Это определяет код в графах 403 и 404: A03, A05 или A04 (раздел 4).
- Все ваши операции освобождены от НДС или не облагаются им, и периодических деклараций нет? Только тогда графа 501 ставится в «SÍ» (второй ответ выше).
- Вы будете оказывать услуги компаниям из других стран ЕС? Запросите ROI в графах 582 и 584 до первой операции (второй ответ выше).
2. Онлайн форму подают с Cl@ve, электронным сертификатом или DNIe либо через представителя с доверенностью; если электронная подача для вас не обязательна, можно и на бумаге
Что Налоговое агентство требует для каждого способа.
- Куда: «Los empresarios, profesionales y retenedores que tengan su domicilio fiscal en territorio común deberán presentar las declaraciones censales, modelo 036, ante el órgano competente de la Administración tributaria del Estado, sin perjuicio de las obligaciones que les sean exigibles por las Administraciones tributarias de los Territorios Históricos del País Vasco o de la Comunidad Foral de Navarra.» („Предприниматели, специалисты и налоговые агенты с налоговым адресом на территории общего режима подают регистрационные декларации по модели 036 в компетентный орган государственной налоговой администрации, без ущерба для обязанностей перед налоговыми администрациями исторических территорий Страны Басков или Форального сообщества Наварра.“) (практическое руководство по 036, гл. 1)
- Где: на странице модели 036 на сайте Налогового агентства. «El modelo 036 podrá presentarse en impreso o por vía electrónica a través de Internet.» („Модель 036 можно подать на бумажном бланке или электронно через интернет.“)
- Онлайн, предварительное условие: «El obligado tributario deberá disponer de Número de Identificación Fiscal (NIF) y estar identificado, con carácter previo a la presentación, en el Censo de Obligados Tributarios a que se refiere el artículo 3 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria.» („У налогоплательщика должен быть налоговый номер (NIF), и до подачи он должен быть внесён в Реестр налогоплательщиков, указанный в статье 3 Общего регламента налогового администрирования и проверок.“) Проверьте это в разделе «mis datos censales» на сайте.
- Онлайн, идентификация: «Puedes acceder identificándote con Cl@ve, certificado electrónico o DNIe.» („Войти можно с Cl@ve, электронным сертификатом или DNIe.“) «Si el declarante no dispone de certificado electrónico ni está registrado en Cl@ve, la presentación puede realizarla otra persona autorizada mediante un apoderamiento válido.» („Если у заявителя нет электронного сертификата и он не зарегистрирован в Cl@ve, подать форму может другое лицо по действительной доверенности.“) «Tenga en cuenta que indicar un representante en el modelo 036 no implica el alta automática en dicho registro.» („Учтите: указание представителя в модели 036 не означает его автоматической регистрации в этом реестре.“)
- Censos WEB: Налоговое агентство предназначает этот сервис для физических лиц, которые «NO consten de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, desarrollen sus actividades en Península y Baleares» („не зарегистрированы в Реестре предпринимателей, специалистов и налоговых агентов и ведут деятельность на полуострове и Балеарах“). «La propia aplicación se encarga de cumplimentarlos automáticamente, en función de una serie de preguntas sencillas formuladas al usuario.» („Приложение само заполняет формы по ответам пользователя на ряд простых вопросов.“) Он не подходит, среди прочего, если «Se trata de un comercio al por menor que realiza ventas fuera de España (por ejemplo, por internet).» („речь о розничной торговле с продажами за пределы Испании (например, через интернет)“), или если у вас есть недавняя необработанная 036.
- Графа 110 — никогда онлайн: Налоговое агентство исключает из электронной подачи «Solicitud de número de identificación fiscal (NIF) (casilla 110)» („заявление о присвоении налогового номера (NIF) (графа 110)“).
- На бумаге: вы заполняете форму онлайн и получаете файл для печати; «El acceso no requiere identificación con Cl@ve o certificado electrónico.» („Для входа не нужна идентификация через Cl@ve или электронный сертификат.“) «Este borrador podrá utilizarse exclusivamente en el plazo de un mes desde su validación.» („Этот черновик можно использовать только в течение месяца после проверки.“) Подписанную форму сдают в отделение Налогового агентства по вашему налоговому адресу или «Mediante envío por correo certificado a dichas oficinas» („заказным письмом в эти отделения“). Чтобы прийти в отделение, запишитесь через «Asistencia y Cita» на сайте или «llamando a los teléfonos 91 290 13 40 ó 901 200 351» („по телефонам 91 290 13 40 или 901 200 351“).
- Без визита в отделение: экстраординарной процедурой электронной регистрации «Podrá ser utilizado por aquellos contribuyentes que no estén obligados a la presentación telemática de la declaración censal.» („могут пользоваться налогоплательщики, не обязанные подавать регистрационную декларацию электронно“). Тот, кто ею пользуется, «deberá disponer de un NIF dado de alta en el Censo de Obligados Tributarios e identificarse utilizando su NIF + un dato que será:» („должен иметь NIF, внесённый в Реестр налогоплательщиков, и идентифицироваться по NIF и ещё одному реквизиту:“) для NIE это «El número de soporte del documento que acredita el NIE» („номер бланка документа, подтверждающего NIE“).
- После онлайн-подачи: «Si la declaración es aceptada, la Agencia Tributaria le devolverá en pantalla los datos del formulario validados con un código seguro de verificación de 16 caracteres, además de la fecha y hora de presentación.» („Если декларация принята, Налоговое агентство покажет на экране проверенные данные формы с 16-значным защищённым кодом проверки, а также дату и время подачи.“) Сохраните принятую декларацию с этим кодом.
3. Страницы 1 и 2A: отметьте 111, подпишите форму и впишите NIE в A4
Причина подачи и ваши личные данные — графа за графой, по практическому руководству по 036.
| Графа | Что писать | Когда |
|---|---|---|
| 111 | Регистрация в реестре предпринимателей, специалистов и налоговых агентов | Первая деятельность или возобновление после снятия с учёта через графу 150 |
| 110 | Заявление о присвоении NIF | Только если у вас нет ни DNI, ни NIE: «el número de identificación de extranjeros (NIE), para las personas que carecen de nacionalidad española» („идентификационный номер иностранца (NIE) для лиц без испанского гражданства“) уже является вашим NIF |
| Место, дата и подпись | Ваша подпись или подпись представителя с местом, датой, именем и указанием, в каком качестве он подписывает | Всегда |
| A1 | Налоговое резидентство: «Por cumplir los requisitos del art. 9.1 LIRPF» („как отвечающий требованиям ст. 9.1 LIRPF“) или «NO» | Всегда |
| A2 и A3 | Код страны проживания (из списка) и гражданство | Всегда; A3B при регистрации не нужна |
| A4–A7 | A4: ваш NIE как NIF. A5, A6 и A7: первая фамилия, вторая фамилия и имя | Всегда |
| A9 | Отметка о статусе предпринимателя с ограниченной ответственностью | Только если он у вас есть |
| A11–A25, A30 и A39 | Налоговый адрес — место вашего постоянного проживания; A30 — его кадастровый номер; A39 — индикатор | Всегда; при «1» в A39 графа A30 обязательна, при «4» (номер не присвоен) — нет |
| A41–A60 или A61–A69 | Адрес для уведомлений: улица или абонентский ящик, только что-то одно | Только если он отличается от налогового адреса; A40 снимает его |
| Адрес административного управления | Где вы ведёте управление деятельностью | Только если он отличается от налогового адреса |
| A26, A28 и A29 | Электронная почта, код страны и мобильный телефон для чисто информационных напоминаний | Указав их, вы разрешаете AEAT, экономико-административным органам и DGT использовать их для таких напоминаний |
4. Страница 4: опишите каждый вид деятельности с его рубрикой IAE, кодом и фактической датой начала
Один лист на один вид деятельности; если их несколько, добавьте листы.
| Графа | Что писать | Когда |
|---|---|---|
| 400 | Описание деятельности по названию в тарифах IAE | Всегда |
| 402 | Группа или рубрика IAE и раздел: 1-й — предпринимательский, 2-й — профессиональный, 3-й — творческий | Только с кодами деятельности A01–A05 |
| 403 и 404 | Тип и код деятельности: A03 «Resto empresariales» (прочая предпринимательская), A04 «Artísticas y Deportivas» (творческая и спортивная), A05 «Profesionales» (профессиональная) | Всегда |
| 405 и 406 | 405 — «alta» для новой деятельности; 406 — дата, когда вы действительно начинаете; графу 407 заполняет администрация | Если вы не работаете в определённом помещении |
| 411 | Муниципалитет, где вы ожидаете больше всего продаж или услуг, независимо от налогового адреса | Если ни один не преобладает — не заполняется |
| 455–476 | Помещение, косвенно используемое в деятельности | Если вы работаете вне помещения, но оно у вас есть; при нескольких — 455–499 |
| 412 bis–432 | Каждое помещение: кадастровый номер, адрес, площадь и доля использования в %; причина 424 «Alta» с датой в 425, 427 «Baja» с датой в 428 и номером регистрации в 429 или 430 «Variación» с датой в 431 и номером регистрации в 432 | Если «La actividad se desarrolla en local determinado» („деятельность ведётся в определённом помещении“) |
5. Страница 5: после 500 и 501 вы указываете, когда начинается ваш НДС и в каком режиме; специалисты — в общем
Графы НДС по практическому руководству по 036; условия каждого режима — его же словами.
| Графа | Что писать | Когда |
|---|---|---|
| 500 | «SI» | Если вы обосновались на территории применения НДС (второй ответ выше) |
| 501 | «NO» или «SÍ» | «SÍ» — только если все операции освобождены или не облагаются и периодических деклараций нет |
| 502 и 503 | Отметка о начале и дата начала в 503 | Если вы начинаете продавать или оказывать услуги раньше покупок для деятельности или одновременно с ними; отметивший её «deberá rellenar las páginas del modelo censal en las cuales se recogen sus obligaciones a efectos del IRPF, Impuesto sobre Sociedades, Retenciones, etc.» („должен заполнить страницы регистрационной формы, где указаны его обязанности по IRPF, налогу на прибыль компаний, удержаниям и т. д.“) |
| 504 и 505; затем 508 и 509 | Отметка о начале и дата в 505; когда начнёте продавать — новая декларация с 508 и 509 | Если вы сначала покупаете, а потом продаёте: «Quienes hayan presentado esta declaración, cuando se produzca el comienzo habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios, deberán presentar una declaración censal indicando esta circunstancia (casillas 508 y 509), en el plazo de un mes desde el día siguiente a aquél en que se hayan producido dichas entregas o prestaciones.» („Подавшие эту декларацию, когда начнутся регулярные поставки товаров или оказание услуг, подают регистрационную декларацию об этом (графы 508 и 509) в течение месяца со дня, следующего за этими поставками или услугами.“) |
| 510 | «General»: периодические декларации, в которых из начисленного НДС вычитается входящий | «Los profesionales, artistas y deportistas tributarán en el régimen general.» („Специалисты, артисты и спортсмены платят налог в общем режиме.“) Совместим со всеми специальными режимами, кроме упрощённого |
| 550 и 558 | Упрощённый режим: 550 «Incluido»; 558 «Renuncia» | «El régimen simplificado es un régimen de aplicación automática, salvo renuncia.» („Упрощённый режим применяется автоматически, если от него не отказаться.“) Он относится к видам деятельности на объективной оценке в IRPF. «La renuncia (casilla 558) se realizará al tiempo de presentar la declaración de comienzo de la actividad o, en su caso, durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en que deba surtir efecto.» („Отказ (графа 558) заявляют при подаче декларации о начале деятельности или в декабре перед календарным годом, с которого он должен действовать.“) «La renuncia tendrá efecto para un período mínimo de tres años» („Отказ действует не менее трёх лет“) |
| 514 | Режим эквивалентной надбавки (recargo de equivalencia): «alta» | «Se trata de un régimen obligatorio para los comerciantes minoristas, de aplicación automática cuando se inicia la actividad y al que no se puede renunciar.» („Это обязательный режим для розничных торговцев: он применяется автоматически с начала деятельности, и отказаться от него нельзя.“) «Por las operaciones realizadas en este régimen no existe obligación de presentar declaraciones de IVA.» („По операциям в этом режиме декларации по НДС подавать не нужно.“) |
| 517 и 549 | Кассовый метод: 517 «Incluido»; 549 «Renuncia» | По выбору: «podrán aplicar el régimen especial del criterio de caja los sujetos pasivos del Impuesto cuyo volumen de operaciones durante el año natural anterior no haya superado los 2.000.000 de euros.» („специальный режим кассового метода могут применять налогоплательщики, чей объём операций за предыдущий календарный год не превысил 2 000 000 евро“). «Cuando el sujeto pasivo no hubiera iniciado la realización de actividades empresariales o profesionales en el año natural anterior, podrá aplicar este régimen especial en el año natural en curso.» („Если в предыдущем календарном году налогоплательщик ещё не вёл деятельность, он может применять этот режим в текущем году.“) Выбор «deberá ejercitarse al tiempo de presentar la declaración de comienzo de la actividad, o bien, durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto» („делается при подаче декларации о начале деятельности или в декабре перед календарным годом, с которого он должен действовать“) |
| 582, 583 и 584 | ROI: 582 — регистрация, 583 — снятие, 584 — планируемая дата первой операции | До первой операции (второй ответ вверху страницы); если вы уже зарегистрированы — с причиной 130 (раздел 7) |
| 579 и 580 | Реестр ежемесячного возврата НДС (REDEME): включение и исключение | Включение — в ноябре предыдущего года и только с электронным сертификатом |
6. Страницы 6 и 7: графа 600 регистрирует ваши авансовые платежи по IRPF; страница 7 — только если вы удерживаете налог с выплат другим
Налоговое агентство указывает, что 036 служит «para comunicar el alta en los regímenes de estimación directa, modalidad normal o simplificada, y de estimación objetiva en el IRPF» („для сообщения о переходе на прямую оценку, обычную или упрощённую, и на объективную оценку в IRPF“).
| Графа | Что писать | Когда |
|---|---|---|
| 600 и 602 | Обязанность вносить ежеквартальный авансовый платеж по налогу на доходы за вашу деятельность: регистрация и дата (602) | Если вы ведёте экономическую деятельность, кроме такого исключения: «Los contribuyentes que desarrollen actividades profesionales no estarán obligados a efectuar pago fraccionado en relación con las mismas si, en el año natural anterior, al menos el 70 por ciento de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.» („Налогоплательщики с профессиональной деятельностью не обязаны вносить по ней авансовый платёж, если в предыдущем календарном году не менее 70 процентов доходов от деятельности прошли с удержанием или авансовым взносом.“) «En caso de inicio de la actividad se tendrá en cuenta el porcentaje de ingresos que hayan sido objeto de retención o ingreso a cuenta durante el período a que se refiere el pago fraccionado.» („При начале деятельности учитывается доля доходов с удержанием или авансовым взносом за период, к которому относится авансовый платёж.“) |
| 608 и 617 | Обычная прямая оценка: 608 «Inclusión»; 617 «Baja» | Если вы не применяете ни объективную, ни упрощённую прямую оценку — из-за отказа или исключения |
| 609, 610 и 611 | Упрощённая прямая оценка: 609 «Inclusión»; 610 «Renuncia»; 611 «Revocación» | Вне объективной оценки, если «El importe neto de la cifra de negocios del conjunto de estas actividades no exceda, el año inmediato anterior, 600.000 €» („чистый оборот по всем этим видам деятельности за предыдущий год не превышает 600 000 евро“). Если в прошлом году деятельности не было, она применяется в первый год, «salvo que se renuncie a la misma.» („если от неё не отказаться“). «En caso de inicio de actividad, la renuncia se efectuará utilizando la declaración censal de inicio.» („При начале деятельности отказ заявляют в регистрационной декларации о начале.“) «La renuncia tendrá efectos para un período mínimo de tres años.» („Отказ действует не менее трёх лет“) и переводит вас в 608 |
| 700 и 720 | Модель 111, доходы от трудовой деятельности: «Alta» и дата | Только если вы платите зарплату |
| 701 и 721 | Модель 111, отдельные виды экономической деятельности: «Alta» и дата | Только если вы выплачиваете доходы от экономической деятельности с удержанием налога |
| 702 и 722 | Модель 115: «Alta» и дата | Только если вы платите аренду или субаренду городской недвижимости с удержанием налога |
7. Изменения и снятие с учёта: каждое изменение — со своей графой причины, как правило в течение месяца; снятие — в течение месяца после прекращения
Заполняйте только то, что меняется: «Se deberán rellenar exclusivamente las casillas que sufran alguna modificación.» („Заполняются только те графы, в которых что-то изменилось.“)
- Общий срок: «Cuando se modifique cualquiera de los datos recogidos en la declaración de alta o en cualquier otra declaración de modificación posterior, el obligado tributario deberá comunicar a la Administración tributaria, mediante la correspondiente declaración, dicha modificación.» („Если меняются любые данные из декларации о регистрации или из любой последующей декларации об изменении, налогоплательщик сообщает об этом налоговой администрации соответствующей декларацией.“) «La declaración deberá presentarse en el plazo de un mes desde que se hayan producido los hechos que determinan su presentación, salvo en los casos que se indican a continuación:» („Декларация подаётся в течение месяца с момента событий, которые требуют её подачи, кроме случаев, указанных ниже:“) (ст. 10 RGAT). Налоговое агентство отсчитывает месяц «a contar desde el día siguiente a aquél en que se hayan producido los hechos que determinan su presentación.» („со дня, следующего за днём событий, которые требуют её подачи“).
- 122, 124 и 142: смена места постоянного проживания (122) — с кадастровым номером нового жилья; смена или снятие адреса для уведомлений (124); телефоны и почта для напоминаний (142).
- 127, деятельность и помещения: «Se marcará la casilla 127 cuando se produzca alguna modificación en los datos de actividades y locales, que dé lugar a una variación sobre lo declarado inicialmente.» („Графу 127 отмечают при любом изменении данных о деятельности и помещениях, меняющем первоначально заявленное.“) Если вы меняете помещение, нужно «marcar “alta” en el local nuevo y “baja” en el anterior. No procederá marcar “variación”.» („отметить «alta» для нового помещения и «baja» для прежнего. Отмечать «variación» не следует.“) Если вы закрываете один вид деятельности и продолжаете другие: 408 «baja», 409 — дата прекращения, 410 — номер регистрации.
- 130, ROI: «tanto la solicitud de alta (casilla 582) como la de baja (casilla 583) se deberán presentar con anterioridad al momento en que se produzcan las circunstancias previstas en el apartado 3 del artículo 3 del Reglamento general» („и заявление о регистрации (графа 582), и заявление о снятии (графа 583) подаются до наступления обстоятельств, предусмотренных пунктом 3 статьи 3 Общего регламента“). Если за 12 месяцев у вас не было внутриевропейских операций, практическое руководство требует также снятия с учёта через графу 130.
- 131, НДС: отказ от упрощённого режима (131 и 558) или от кассового метода (131 и 549) подают «durante el mes de diciembre anterior al año en que haya de surtir efecto, entendiéndose prorrogada tácitamente para cada uno de los años en que pudieran resultar aplicables dichos regímenes, salvo revocación de la renuncia en el plazo citado.» („в декабре перед годом, с которого он должен действовать; он молча продлевается на каждый год, когда эти режимы могли бы применяться, если отказ не отозван в тот же срок“). «La renuncia tendrá efectos durante un período mínimo de tres años.» („Отказ действует не менее трёх лет.“)
- 132 и 136: IRPF, например «el alta o la baja en la obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF» („регистрация или снятие обязанности вносить авансовые платежи по IRPF“); отказ от упрощённой прямой оценки (610) заявляют «durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en que deba surtir efecto» („в декабре перед календарным годом, с которого он должен действовать“). Удержания со страницы 7 — через графу 136.
- Снятие с учёта, 150, 151 и 152: графа 150 требует, «que no siga realizando actividades empresariales y/o profesionales y no siga practicando retenciones» („чтобы вы больше не вели предпринимательскую и/или профессиональную деятельность и не удерживали налог“). В графе 151 — «Cese en el ejercicio de actividades empresariales y/o profesionales» („прекращение предпринимательской и/или профессиональной деятельности“). «La fecha efectiva de la baja es importante. Determina el momento final de cómputo de obligaciones tributarias del sujeto pasivo.» („Фактическая дата снятия важна: она определяет момент, до которого считаются налоговые обязанности.“)
- Срок снятия с учёта: «La declaración de baja deberá presentarse en el plazo de un mes desde que se cumplan las condiciones previstas en el apartado 1 de este artículo, sin perjuicio de que la persona o entidad afectada deba presentar las declaraciones y cumplir las obligaciones tributarias que le incumban y sin que a estos efectos deba darse de alta en el censo.» („Декларация о снятии подаётся в течение месяца после выполнения условий пункта 1 этой статьи; лицо при этом по-прежнему подаёт положенные декларации и исполняет налоговые обязанности, не регистрируясь для этого снова.“) «En el caso de fallecimiento del obligado tributario, los herederos deberán presentar la declaración de baja correspondiente en el plazo de seis meses desde el fallecimiento.» („В случае смерти налогоплательщика наследники подают декларацию о снятии в течение шести месяцев со дня смерти.“) (ст. 11 RGAT)
Что делать
Заполните 036 по своим четырём ответам из раздела 1 и подайте форму до первой операции по вашей деятельности.
Что подготовить
- NIE (это ваш NIF)
- Cl@ve, электронный сертификат или DNIe, если подаёте онлайн
- Описание деятельности, её рубрика IAE и дата начала
- Адрес постоянного проживания и его кадастровый номер
- Типы клиентов: частные лица, компании в Испании или компании из других стран ЕС
- Помещение: если вы в нём работаете, его кадастровый номер, площадь и доля использования
Шаги
- Ответьте на четыре вопроса раздела 1.
- Заполните страницы 1, 2A, 4, 5 и 6 по данным из списка, а страницу 7 — если она вас касается.
- Подайте 036 до первой продажи, покупки, получения или совершения платежа по деятельности.
- Сохраните принятую декларацию с защищённым кодом проверки.
- Подавайте изменение с графой причины каждый раз, когда меняются данные (раздел 7).
Основания
RD 1065/2007 RGAT art. 9.4 (second paragraph); AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Plazos: alta en el censo (casilla 111); RD 1065/2007 RGAT art. 10.1, 10.3 and 10.4; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3, Plazo de presentación: declaración de modificación; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Ámbito territorial; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3, Lugar y forma de presentación; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Presentación por vía electrónica; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Presentación por vía electrónica (condiciones generales); AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Presentación por vía electrónica (procedimiento); AEAT – Casos de no presentación telemática del modelo 036; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 110 (personas físicas); AEAT Ayuda técnica – Presentación electrónica del modelo 036; AEAT Ayuda técnica – Servicio de ayuda modelo 036 (Censos WEB); AEAT Manual de ayuda Censos WEB – 1.2 A quién va dirigida; AEAT Manual de ayuda Censos WEB – 2.3 Formas de acceso; AEAT Manual de ayuda Censos WEB – 4.1.5 Preguntas previas; AEAT Ayuda técnica – Presentación en papel del modelo 036; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Presentación en impreso; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3, Lugar y forma de presentación (cita previa); AEAT Ayuda técnica – Procedimiento extraordinario de presentación Modelo 036; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Documentación para la declaración de alta; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 1, Causas de presentación; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 1, Lugar, fecha y firma; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 2A, Residencia y nacionalidad; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 2A, Identificación; AEAT Guía práctica 036 – cap. 2, Página 2A Identificación; AEAT Guía práctica 036 – cap. 2, Domicilio fiscal en España (2A); AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 2A, Avisos AEAT/TEA/DGT; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 2A, Datos de contacto; AEAT Guía práctica 036 – cap. 2, Domicilio a efectos de notificaciones (2A); AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 2A, Domicilio gestión administrativa; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 4; AEAT Guía práctica 036 – cap. 4, Actividad (casillas 400–404); AEAT Guía práctica 036 – cap. 4, Actividad fuera de un local determinado (casillas 405–411); AEAT Guía práctica 036 – cap. 4, Actividad en local determinado; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 4, Local determinado; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Casilla 500; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Casilla 501; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Casilla 502; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Casilla 504; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Regímenes aplicables; AEAT FAQ Modelo 036 – Modificaciones: IVA; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 5, 6.C Regímenes aplicables; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Régimen general (casilla 510); AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Simplificado (casillas 550/558); AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Recargo de equivalencia (casilla 514); AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Régimen especial del criterio de caja; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 6, 7.A IRPF; AEAT Guía práctica 036 – cap. 7, Pagos fraccionados IRPF (casilla 600); AEAT FAQ Modelo 036 – Modificaciones: IRPF; AEAT Guía práctica 036 – cap. 7, Estimación directa simplificada (casilla 609); AEAT Guía práctica 036 – cap. 7, Estimación directa normal (casilla 608); AEAT Guía práctica 036 – cap. 7, Renuncia a estimación directa simplificada (casilla 610); AEAT Guía práctica 036 – cap. 9, Modelo 111; AEAT Guía práctica 036 – cap. 9, Modelo 115; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 1, Causas de presentación; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 1, B) Modificación; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 122 Domicilio fiscal; AEAT FAQ Modelo 036 – Domicilio fiscal; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 124 Domicilio de notificaciones; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 127 Actividades y locales; AEAT FAQ Modelo 036 – Modificaciones: actividades económicas y locales; AEAT Guía práctica 036 – cap. 4, Baja de una actividad (casillas 408–410); AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 130 ROI; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Plazos: declaración de modificación (ROI); AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 131 IVA; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Plazos: renuncia a regímenes IVA; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 132 IRPF; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 136 Retenciones; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Plazos: registro de devolución mensual; RD 1065/2007 RGAT art. 11.1, 11.2 and 11.4; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 150 Baja; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 151 Causa de la baja; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 152 Fecha efectiva de la baja; AEAT FAQ Modelo 036 – Baja; RD 1065/2007 RGAT arts. 3.2.a, 9.1; RD 1065/2007 RGAT art. 9.4; Orden HAC/1526/2024 (objeto + DF única); AEAT Modelo 036 procedure page; RDLeg 2/2004 TRLRHL art. 82.1.c; RD 1065/2007 RGAT art. 25.1; AEAT sede — ROI/NIF-IVA identificación; AEAT sede — ROI alta vía modelo 036; AEAT sede — ROI/NIF-IVA y modelo 349 (servicios exentos); Importass Alta en trabajo autónomo (plazos); AEAT Instrucciones modelo 303 2026
Дополнительные вопросы
Модель 037 ещё существует?
Нет. Её упразднение действует с февраля 2025 года: «La presente orden entrará en vigor el día 3 de febrero de 2025 y se aplicará por primera vez a los modelos 030 y 036 que se presenten a partir de dicha fecha.» („Настоящий приказ вступает в силу 3 февраля 2025 года и впервые применяется к моделям 030 и 036, поданным с этой даты.“) (приказ HAC/1526/2024, единственное заключительное положение)
Нужно ли регистрироваться в IAE и платить его?
Платить не нужно: ст. 82.1.c TRLRHL освобождает от IAE «Las personas físicas, sean o no residentes en territorio español.» („физических лиц, независимо от того, резиденты ли они Испании“).
Но вашу деятельность всё равно указывают на странице 4 формы 036, с рубрикой в графе 402. Практическое руководство по 036 указывает: «Todas las personas y entidades incluidas en el censo de empresarios, profesionales y retenedores deben declarar todas las actividades económicas que desarrollen, así como, en su caso, la relación de los establecimientos o locales en los que las lleven a cabo, mediante la declaración censal.» („Все лица и организации из реестра предпринимателей, специалистов и налоговых агентов декларируют в регистрационной декларации все виды экономической деятельности, которые ведут, а при необходимости — перечень заведений или помещений, где ведут их.“)
036 регистрирует меня в системе социального страхования?
Нет. Регистрацию в режиме социального страхования самозанятых (RETA) запрашивают в Социальном страховании отдельной процедурой. Социальное страхование указывает в Importass: «Tienes que solicitar el alta antes de iniciar tu actividad. En todo caso, puedes tramitarla con una antelación máxima de 60 días.» („Регистрацию нужно запросить до начала деятельности. Оформить её можно не раньше чем за 60 дней.“)
«Si ya has empezado a trabajar por cuenta propia, también debes comunicar tu alta pero se considerará realizada fuera de plazo a todos los efectos.» („Если вы уже начали работать на себя, о регистрации всё равно нужно сообщить, но она во всех отношениях будет считаться поданной с опозданием.“)
