Modelo 036 para darte de alta como autónomo: quién lo presenta y qué casillas rellenar

1. Cuatro preguntas antes de abrir el formulario deciden tus casillas

Respóndelas en orden; cada respuesta te lleva a una casilla.

• ¿Tienes NIE? Es tu NIF: no marcas la casilla 110 y lo escribes en la A4 (sección 3).
• ¿Tu actividad es empresarial, profesional o artística? Lo dice el código de las casillas 403 y 404: A03, A05 o A04 (sección 4).
• ¿Todo lo que haces es exento o no sujeto al IVA, sin declaraciones periódicas? Solo entonces la 501 va en «SÍ» (segunda respuesta de arriba).
• ¿Vas a prestar servicios a empresas de otros países de la UE? Pide el ROI con las casillas 582 y 584 antes de la primera operación (segunda respuesta de arriba).

2. Por internet lo presentas con Cl@ve, certificado o DNIe, o a través de un representante apoderado; si no estás obligado a la vía electrónica, también en papel

Lo que la Agencia Tributaria pide para cada vía.

• Ante quién: «Los empresarios, profesionales y retenedores que tengan su domicilio fiscal en territorio común deberán presentar las declaraciones censales, modelo 036, ante el órgano competente de la Administración tributaria del Estado, sin perjuicio de las obligaciones que les sean exigibles por las Administraciones tributarias de los Territorios Históricos del País Vasco o de la Comunidad Foral de Navarra.» (guía práctica del 036, cap. 1)
• Dónde: en la ficha del modelo 036 de la sede de la Agencia Tributaria. «El modelo 036 podrá presentarse en impreso o por vía electrónica a través de Internet.»
• Por internet, requisito previo: «El obligado tributario deberá disponer de Número de Identificación Fiscal (NIF) y estar identificado, con carácter previo a la presentación, en el Censo de Obligados Tributarios a que se refiere el artículo 3 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria.» Compruébalo en «mis datos censales» de la sede.
• Por internet, identificación: «Puedes acceder identificándote con Cl@ve, certificado electrónico o DNIe.» «Si el declarante no dispone de certificado electrónico ni está registrado en Cl@ve, la presentación puede realizarla otra persona autorizada mediante un apoderamiento válido.» «Tenga en cuenta que indicar un representante en el modelo 036 no implica el alta automática en dicho registro.»
• Censos WEB: la Agencia Tributaria lo dirige a personas físicas que «NO consten de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, desarrollen sus actividades en Península y Baleares». «La propia aplicación se encarga de cumplimentarlos automáticamente, en función de una serie de preguntas sencillas formuladas al usuario.» No sirve, entre otros casos, si «Se trata de un comercio al por menor que realiza ventas fuera de España (por ejemplo, por internet).», ni si tienes un 036 reciente sin tramitar.
• Casilla 110, nunca por internet: la Agencia Tributaria excluye de la vía telemática la «Solicitud de número de identificación fiscal (NIF) (casilla 110)».
• En papel: rellenas el formulario en línea y obtienes un archivo para imprimir; «El acceso no requiere identificación con Cl@ve o certificado electrónico.» «Este borrador podrá utilizarse exclusivamente en el plazo de un mes desde su validación.» Lo entregas firmado en la Administración de la Agencia Tributaria de tu domicilio fiscal o «Mediante envío por correo certificado a dichas oficinas». Para ir a la oficina, pide cita en «Asistencia y Cita» de la sede o «llamando a los teléfonos 91 290 13 40 ó 901 200 351».
• Sin ir a la oficina: el procedimiento extraordinario de registro electrónico «Podrá ser utilizado por aquellos contribuyentes que no estén obligados a la presentación telemática de la declaración censal.» Quien lo usa «deberá disponer de un NIF dado de alta en el Censo de Obligados Tributarios e identificarse utilizando su NIF + un dato que será:» con NIE, «El número de soporte del documento que acredita el NIE».
• Al terminar por internet: «Si la declaración es aceptada, la Agencia Tributaria le devolverá en pantalla los datos del formulario validados con un código seguro de verificación de 16 caracteres, además de la fecha y hora de presentación.» Guarda esa declaración aceptada con su código.

3. Página 1 y 2A: marcas la 111, firmas y escribes tu NIE en la A4

Causa de presentación y tus datos personales, casilla por casilla, según la guía práctica del 036.

4. Página 4: describes cada actividad con su epígrafe del IAE, su código y su fecha real de inicio

Una hoja por actividad; si tienes varias, añade hojas.

5. Página 5: tras la 500 y la 501, fijas cuándo empieza tu IVA y en qué régimen; los profesionales, en el general

Casillas del IVA según la guía práctica del 036; las condiciones de cada régimen, con sus palabras.

6. Páginas 6 y 7: la 600 da de alta tus pagos fraccionados del IRPF; la página 7, solo si retienes a otros

La Agencia Tributaria indica que el 036 sirve «para comunicar el alta en los regímenes de estimación directa, modalidad normal o simplificada, y de estimación objetiva en el IRPF».

7. Cambios y baja: cada cambio va con su casilla de causa, en general en un mes; la baja, en un mes desde el cese

Rellena solo lo que cambia: «Se deberán rellenar exclusivamente las casillas que sufran alguna modificación.»

• Plazo general: «Cuando se modifique cualquiera de los datos recogidos en la declaración de alta o en cualquier otra declaración de modificación posterior, el obligado tributario deberá comunicar a la Administración tributaria, mediante la correspondiente declaración, dicha modificación.» «La declaración deberá presentarse en el plazo de un mes desde que se hayan producido los hechos que determinan su presentación, salvo en los casos que se indican a continuación:» (art. 10 RGAT). La Agencia Tributaria cuenta el mes «a contar desde el día siguiente a aquél en que se hayan producido los hechos que determinan su presentación.»
• 122, 124 y 142: cambio de residencia habitual (122), con la referencia catastral del nuevo inmueble; cambio o baja del domicilio de notificaciones (124); teléfonos y correos para avisos (142).
• 127, actividades y locales: «Se marcará la casilla 127 cuando se produzca alguna modificación en los datos de actividades y locales, que dé lugar a una variación sobre lo declarado inicialmente.» Si cambias de local, debes «marcar “alta” en el local nuevo y “baja” en el anterior. No procederá marcar “variación”.» Si cierras una actividad y sigues con otras: 408 «baja», 409 fecha de cese y 410 número de referencia del alta.
• 130, ROI: «tanto la solicitud de alta (casilla 582) como la de baja (casilla 583) se deberán presentar con anterioridad al momento en que se produzcan las circunstancias previstas en el apartado 3 del artículo 3 del Reglamento general». Si en 12 meses no has hecho operaciones intracomunitarias, la guía práctica te pide también la baja con la 130.
• 131, IVA: renunciar al simplificado (131 y 558) o al criterio de caja (131 y 549) se presenta «durante el mes de diciembre anterior al año en que haya de surtir efecto, entendiéndose prorrogada tácitamente para cada uno de los años en que pudieran resultar aplicables dichos regímenes, salvo revocación de la renuncia en el plazo citado.» «La renuncia tendrá efectos durante un período mínimo de tres años.»
• 132 y 136: IRPF, por ejemplo «el alta o la baja en la obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF»; renunciar a la directa simplificada (610) se hace «durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en que deba surtir efecto». Retenciones de la página 7, con la 136.
• Baja, 150, 151 y 152: la 150 exige «que no siga realizando actividades empresariales y/o profesionales y no siga practicando retenciones». En la 151, «Cese en el ejercicio de actividades empresariales y/o profesionales». «La fecha efectiva de la baja es importante. Determina el momento final de cómputo de obligaciones tributarias del sujeto pasivo.»
• Plazo de la baja: «La declaración de baja deberá presentarse en el plazo de un mes desde que se cumplan las condiciones previstas en el apartado 1 de este artículo, sin perjuicio de que la persona o entidad afectada deba presentar las declaraciones y cumplir las obligaciones tributarias que le incumban y sin que a estos efectos deba darse de alta en el censo.» «En el caso de fallecimiento del obligado tributario, los herederos deberán presentar la declaración de baja correspondiente en el plazo de seis meses desde el fallecimiento.» (art. 11 RGAT)