TIE HoyModelo 036 to register as self-employed: who files it and which boxes to fill in
For: people with an NIE who live in Spain, with their tax address in the common territory (not the Basque Country or Navarre), and who are going to carry out a business or professional activity on their own account. When: before your first sale, service, purchase for the activity, payment received or made, or hire; and afterwards, every time a detail changes or you close down. What it covers: on your first registration as an individual you fill in pages 1, 2A, 4, 5 and 6 of Modelo 036, and page 7 only if you hire staff, pay income subject to withholding or rent premises; where you file it and what goes in each box. Box 501 is «SÍ» only if you make exclusively VAT-exempt or non-taxable supplies with no periodic returns, and registration as an intra-EU operator is not automatic: you request it in box 582 before you provide services to businesses in other EU countries.
File it before you start; on your first registration as an individual you fill in pages 1, 2A, 4, 5 and 6, and page 7 only if you withhold tax for others
Yes: if you are going to carry out a business or professional activity in Spain, you file Modelo 036 before you start it.
«Quienes hayan de formar parte del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores deberán presentar una declaración de alta en dicho censo.» (art. 9.1 RGAT)
(“Anyone who must be part of the Census of Business Owners, Professionals and Withholding Agents must file a registration declaration in that census.”)
«Esta declaración deberá presentarse, según los casos, con anterioridad al inicio de las correspondientes actividades, a la realización de las operaciones,»
«al nacimiento de la obligación de retener o ingresar a cuenta sobre las rentas que se satisfagan, abonen o adeuden»
«o a la concurrencia de las circunstancias previstas en este artículo.» (art. 9.4 RGAT)
(“This declaration must be filed, as the case may be, before the corresponding activities start, before the transactions are carried out,
before the obligation arises to withhold or pay on account on income paid, credited or owed, or when the circumstances in this article occur.”)
The activity starts earlier than you might think: buying for it already counts.
«se entenderá producido el comienzo de una actividad empresarial o profesional desde el momento que se realicen cualesquiera entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios,»
«se efectúen cobros o pagos o se contrate personal laboral, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.» (art. 9.4 RGAT)
(“a business or professional activity is deemed to start as soon as any supply, service or purchase of goods or services is made,
payments are received or made or staff are hired, with the aim of taking part in producing or distributing goods or services.”)
Reason for filing: box 111. The Spanish Tax Agency’s (AEAT) practical guide to Modelo 036 states:
«La casilla 111 sólo debe marcarse cuando se inicie por primera vez una actividad empresarial o profesional»
«o cuando, después de haber presentado una declaración de baja, marcando la casilla 150, se vuelva a iniciar la actividad.»
(“Box 111 must only be ticked when a business or professional activity starts for the first time,
or when the activity starts again after a deregistration was filed by ticking box 150.”)
Pages: 1 (reason and signature), 2A (your details), 4 (activity), 5 (VAT (IVA)) and 6 (personal income tax (IRPF)).
Page 7 only if you hire employees, pay activity income subject to withholding or rent urban premises.
It is the only form: Order HAC/1526/2024 was issued, among other aims, to
«suprimir el modelo 037 de Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.»
(“abolish Modelo 037, the simplified census declaration for registration, changes and deregistration in the Census of business owners, professionals and withholding agents.”)
If you file on time, you attach no documents. According to the same guide:
«En el caso de la solicitud de alta en el plazo reglamentario en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, casilla 111 del modelo 036,»
«no es necesario aportar documentación adicional.»
(“For a registration request in the Census of Business Owners, Professionals and Withholding Agents within the legal deadline, box 111 of Modelo 036, no additional documents are needed.”)
This does not apply if you are already registered and only add an activity: then you do not tick box 111.
«El inicio de nuevas actividades económicas, estando ya de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores,»
«se comunicará marcando la casilla 127 “Modificación de datos relativos a actividades económicas y locales” y cumplimentando la página 4 del modelo 036.»
(“Starting new economic activities while already registered in the census is reported by ticking box 127,
‘Change in details on economic activities and premises’, and completing page 4 of Modelo 036.”)
Box 501 is «SÍ» only if you make exclusively exempt or non-taxable supplies with no periodic returns; otherwise «NO»
Tick «NO» in box 501, unless everything you do is exempt from or outside the scope of VAT and does not require periodic returns.
The AEAT practical guide to Modelo 036 starts from this rule:
«Con carácter general, los sujetos pasivos deben realizar por sí mismos la determinación de la deuda tributaria y su ingreso, mediante las correspondientes autoliquidaciones periódicas.»
(“As a general rule, taxable persons must work out and pay the tax due themselves, through the corresponding periodic self-assessment returns.”)
«Éstas deben presentarse incluso cuando no haya cuotas devengadas ni se practique deducción de cuotas soportadas.»
(“These must be filed even when no output VAT has accrued and no input VAT is deducted.”)
Its example of someone who ticks «SÍ»: «La asistencia a personas físicas por profesionales médicos o sanitarios, cualquiera que sea la persona destinataria de dichos servicios.»
(“Care of individuals by medical or health professionals, whoever receives those services.”)
Those in that situation «marcarán “SÍ” en la casilla 501. En caso contrario, marcarán “NO”.»
(“will tick ‘SÍ’ in box 501. Otherwise, they will tick ‘NO’.”)
With «NO», the same guide asks you to state your VAT scheme for each activity (section 5).
The Modelo 303 instructions cover a quarter with no invoices:
«La declaración será "sin actividad" cuando no se hayan devengado ni soportado cuotas durante el período declarado.»
(“The return will be ‘no activity’ when no output or input VAT arose during the period declared.”)
Before that, in box 500, you tick «SI» if you are established in the VAT territory, which excludes the Canary Islands, Ceuta and Melilla:
«Se consideran establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto los sujetos pasivos que tengan en el mismo la sede de su actividad económica, su domicilio fiscal»
«o un establecimiento permanente que intervenga en la realización de las entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas al Impuesto.»
(“Taxable persons are considered established in the territory where the Tax applies if they have there the seat of their economic activity, their tax address
or a permanent establishment involved in making the supplies of goods and services subject to the Tax.”)
Business clients in other EU countries: registration as an intra-EU operator (ROI) does not happen on its own. The AEAT states on its website:
«Un empresario establecido en el territorio de aplicación del IVA español (península y Baleares) está obligado a obtener NIF-IVA,»
«dándose de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), si va a realizar alguna de las siguientes operaciones:»
(“A business established in the Spanish VAT territory (mainland and Balearic Islands) must obtain an EU VAT number (NIF-IVA),
by registering in the ROI, if it is going to carry out any of the following transactions:”)
«Prestar servicios que, conforme a las reglas de localización, se entienden realizados en el territorio de otro Estado miembro cuando el sujeto pasivo sea el destinatario de los mismos.»
(“Providing services that, under the place-of-supply rules, are deemed supplied in another Member State when the recipient is the person liable for the tax.”)
You request it on the same Modelo 036: «Marcando la casilla 582 de solicitud de alta.» and «Consignando la fecha prevista para la primera operación en la casilla 584.»
(“By ticking box 582 to request registration” and “By entering the expected date of the first transaction in box 584.”)
You do not need it if you only provide exempt services:
«Si el prestador sólo realiza prestaciones de servicios exentas en otros EM o adquisiciones de servicios exentas en península y Baleares,»
«por los servicios prestados o recibidos no tendrá obligación de obtener un número de operador intracomunitario (NIF-IVA) ni de informar de los mismos en el modelo 349.»
(“If the provider only supplies exempt services in other Member States or buys exempt services in the mainland and Balearic Islands,
it does not have to obtain an intra-EU operator number (NIF-IVA) for those services, or report them on Modelo 349.”)
Ticking box 582 is a request, not immediate registration:
«Si la Agencia Estatal de Administración Tributaria no hubiera resuelto en un plazo de tres meses, podrá considerarse denegada la asignación del número solicitado.» (art. 25.1 RGAT)
(“If the State Tax Administration Agency has not decided within three months, the number requested may be considered refused.”)
1. Four questions before you open the form decide your boxes
Answer them in order; each answer takes you to a box.
- Do you have an NIE? It is your tax number (NIF): you do not tick box 110 and you write it in box A4 (section 3).
- Is your activity a business, professional or artistic one? The code in boxes 403 and 404 says so: A03, A05 or A04 (section 4).
- Is everything you do exempt from or outside the scope of VAT, with no periodic returns? Only then does box 501 go to «SÍ» (second answer above).
- Will you provide services to businesses in other EU countries? Apply for the ROI with boxes 582 and 584 before the first transaction (second answer above).
2. Online you file with Cl@ve, a digital certificate or DNIe, or through an authorised representative; if you are not required to file electronically, also on paper
What the Spanish Tax Agency (AEAT) asks for each route.
- Which authority: «Los empresarios, profesionales y retenedores que tengan su domicilio fiscal en territorio común deberán presentar las declaraciones censales, modelo 036, ante el órgano competente de la Administración tributaria del Estado, sin perjuicio de las obligaciones que les sean exigibles por las Administraciones tributarias de los Territorios Históricos del País Vasco o de la Comunidad Foral de Navarra.» (“Business owners, professionals and withholding agents with their tax address in the common territory must file census declarations, Modelo 036, with the competent body of the State Tax Administration, without prejudice to the obligations the tax administrations of the Basque Country or Navarre may require.”) (Modelo 036 practical guide, ch. 1)
- Where: on the Modelo 036 page of the AEAT website. «El modelo 036 podrá presentarse en impreso o por vía electrónica a través de Internet.» (“Modelo 036 may be filed on paper or electronically over the Internet.”)
- Online, prerequisite: «El obligado tributario deberá disponer de Número de Identificación Fiscal (NIF) y estar identificado, con carácter previo a la presentación, en el Censo de Obligados Tributarios a que se refiere el artículo 3 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria.» (“The taxpayer must have a tax number (NIF) and be identified, before filing, in the Census of Taxpayers referred to in article 3 of the General Regulation on tax management and inspection.”) Check this under «mis datos censales» (“my census details”) on the AEAT website.
- Online, identification: «Puedes acceder identificándote con Cl@ve, certificado electrónico o DNIe.» (“You can log in with Cl@ve, a digital certificate or DNIe.”) «Si el declarante no dispone de certificado electrónico ni está registrado en Cl@ve, la presentación puede realizarla otra persona autorizada mediante un apoderamiento válido.» (“If the filer has no digital certificate and is not registered in Cl@ve, another person authorised by a valid power of representation can file it.”) «Tenga en cuenta que indicar un representante en el modelo 036 no implica el alta automática en dicho registro.» (“Note that naming a representative on Modelo 036 does not automatically register them in that register.”)
- Censos WEB: the AEAT aims it at individuals who «NO consten de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, desarrollen sus actividades en Península y Baleares» (“are NOT registered in the Census of Business Owners, Professionals and Withholding Agents and carry out their activities in the mainland and Balearic Islands”). «La propia aplicación se encarga de cumplimentarlos automáticamente, en función de una serie de preguntas sencillas formuladas al usuario.» (“The application fills them in automatically, based on a series of simple questions put to the user.”) It cannot be used, among other cases, if «Se trata de un comercio al por menor que realiza ventas fuera de España (por ejemplo, por internet).» (“It is a retail business that sells outside Spain (for example, online).”), or if you have a recent Modelo 036 still being processed.
- Box 110, never online: the AEAT excludes from online filing the «Solicitud de número de identificación fiscal (NIF) (casilla 110)» (“Application for a tax number (NIF) (box 110)”).
- On paper: you fill in the form online and get a file to print; «El acceso no requiere identificación con Cl@ve o certificado electrónico.» (“Access does not require identification with Cl@ve or a digital certificate.”) «Este borrador podrá utilizarse exclusivamente en el plazo de un mes desde su validación.» (“This draft can only be used within one month of its validation.”) You hand it in signed at the AEAT office for your tax address or «Mediante envío por correo certificado a dichas oficinas» (“By sending it by registered post to those offices”). To go to the office, book an appointment under «Asistencia y Cita» on the AEAT website or «llamando a los teléfonos 91 290 13 40 ó 901 200 351» (“by calling 91 290 13 40 or 901 200 351”).
- Without going to the office: the extraordinary electronic registration procedure «Podrá ser utilizado por aquellos contribuyentes que no estén obligados a la presentación telemática de la declaración censal.» (“May be used by taxpayers who are not required to file the census declaration electronically.”) Anyone using it «deberá disponer de un NIF dado de alta en el Censo de Obligados Tributarios e identificarse utilizando su NIF + un dato que será:» (“must have an NIF registered in the Census of Taxpayers and identify themselves with their NIF plus one piece of data, which will be:”) with an NIE, «El número de soporte del documento que acredita el NIE» (“The support number of the document that proves the NIE”).
- When you finish online: «Si la declaración es aceptada, la Agencia Tributaria le devolverá en pantalla los datos del formulario validados con un código seguro de verificación de 16 caracteres, además de la fecha y hora de presentación.» (“If the declaration is accepted, the Tax Agency shows on screen the validated form data with a 16-character secure verification code, plus the date and time of filing.”) Keep that accepted declaration with its code.
3. Pages 1 and 2A: you tick box 111, sign and write your NIE in box A4
Reason for filing and your personal details, box by box, according to the Modelo 036 practical guide.
| Box | What you enter | When |
|---|---|---|
| 111 | Registration in the census of business owners, professionals and withholding agents | First activity, or restart after deregistering with box 150 |
| 110 | Application for an NIF | Only if you have neither a DNI nor an NIE: «el número de identificación de extranjeros (NIE), para las personas que carecen de nacionalidad española» (“the foreigner identification number (NIE), for people without Spanish nationality”) is already your NIF |
| Place, date and signature | Your signature or your representative’s, with place, date, name and capacity in which they sign | Always |
| A1 | Tax residence: «Por cumplir los requisitos del art. 9.1 LIRPF» (“Because I meet the requirements of art. 9.1 LIRPF”) or «NO» | Always |
| A2 and A3 | Country of residence code (drop-down list) and nationality | Always; box A3B is not needed for registration |
| A4 to A7 | A4: your NIE as your NIF. A5, A6 and A7: first surname, second surname and first name | Always |
| A9 | Limited-liability entrepreneur (emprendedor de responsabilidad limitada) tick box | Only if you are one |
| A11 to A25, A30 and A39 | Tax address (domicilio fiscal): your usual residence; A30, its cadastral reference; A39, the indicator | Always; with «1» in A39, A30 is compulsory; with «4» (no reference assigned), it is not |
| A41 to A60 or A61 to A69 | Address for notifications: street address or PO box, only one of the two | Only if different from your tax address; box A40 removes it |
| Administrative management address | Where you run the administration of the activity | Only if different from your tax address |
| A26, A28 and A29 | Email, and dialling code and mobile number, for purely informative notices | If you give them, you authorise the AEAT, the economic-administrative tribunals and the DGT to use them for those notices |
4. Page 4: you describe each activity with its IAE heading, its code and its real start date
One sheet per activity; if you have several, add sheets.
| Box | What you enter | When |
|---|---|---|
| 400 | Description of the activity using the wording of the Business Activities Tax (IAE) tariffs | Always |
| 402 | IAE group or heading and section: 1st business, 2nd professional, 3rd artistic | Only with activity codes A01 to A05 |
| 403 and 404 | Activity type and code: A03 «Resto empresariales» (other business), A04 «Artísticas y Deportivas» (artistic and sports), A05 «Profesionales» (professional) | Always |
| 405 and 406 | 405 «alta» for a new activity; 406, the date you actually start; box 407 is filled in by the Administration | If you do not work from specific premises |
| 411 | Municipality where you expect most of your sales or services, wherever your tax address is | If none predominates, leave it blank |
| 455 to 476 | Premises indirectly used for the activity | If you work away from premises and have one; with several, 455 to 499 |
| 412 bis to 432 | Each set of premises: cadastral reference, address, floor area and percentage of use; reason 424 «Alta» with date in 425, 427 «Baja» with date in 428 and registration reference in 429, or 430 «Variación» with date in 431 and registration reference in 432 | If «La actividad se desarrolla en local determinado» (“The activity is carried out in specific premises”) |
5. Page 5: after boxes 500 and 501, you set when your VAT starts and under which scheme; professionals, under the general scheme
VAT boxes according to the Modelo 036 practical guide; the conditions of each scheme, in its own words.
| Box | What you enter | When |
|---|---|---|
| 500 | «SI» | If you are established in the VAT territory (second answer above) |
| 501 | «NO», or «SÍ» | «SÍ» only with exclusively exempt or non-taxable supplies and no periodic returns |
| 502 and 503 | Start tick and start date in 503 | If you start selling or providing services before buying for the activity, or at the same time; whoever ticks it «deberá rellenar las páginas del modelo censal en las cuales se recogen sus obligaciones a efectos del IRPF, Impuesto sobre Sociedades, Retenciones, etc.» (“must fill in the pages of the census form that cover their IRPF, Corporate Income Tax, withholding and other obligations”) |
| 504 and 505; then 508 and 509 | Start tick and date in 505; when you start selling, a new declaration with 508 and 509 | If you buy before you start selling: «Quienes hayan presentado esta declaración, cuando se produzca el comienzo habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios, deberán presentar una declaración censal indicando esta circunstancia (casillas 508 y 509), en el plazo de un mes desde el día siguiente a aquél en que se hayan producido dichas entregas o prestaciones.» (“Those who filed this declaration must, when they regularly start supplying goods or services, file a census declaration stating this (boxes 508 and 509) within one month from the day after those supplies took place.”) |
| 510 | «General»: periodic returns that deduct input VAT from output VAT | «Los profesionales, artistas y deportistas tributarán en el régimen general.» (“Professionals, artists and sportspeople are taxed under the general scheme.”) Compatible with all special schemes except the simplified one |
| 550 and 558 | Simplified scheme: 550 «Incluido»; 558 «Renuncia» | «El régimen simplificado es un régimen de aplicación automática, salvo renuncia.» (“The simplified scheme applies automatically unless you opt out.”) It applies to activities under objective assessment (estimación objetiva) in the IRPF. «La renuncia (casilla 558) se realizará al tiempo de presentar la declaración de comienzo de la actividad o, en su caso, durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en que deba surtir efecto.» (“You opt out (box 558) when you file the start-of-activity declaration or, where applicable, in December before the calendar year in which it is to take effect.”) «La renuncia tendrá efecto para un período mínimo de tres años» (“Opting out has effect for at least three years”) |
| 514 | Equivalence surcharge (recargo de equivalencia): «alta» | «Se trata de un régimen obligatorio para los comerciantes minoristas, de aplicación automática cuando se inicia la actividad y al que no se puede renunciar.» (“It is a compulsory scheme for retailers, applied automatically when the activity starts, and you cannot opt out of it.”) «Por las operaciones realizadas en este régimen no existe obligación de presentar declaraciones de IVA.» (“Transactions under this scheme do not require VAT returns.”) |
| 517 and 549 | Cash accounting: 517 «Incluido»; 549 «Renuncia» | Optional: «podrán aplicar el régimen especial del criterio de caja los sujetos pasivos del Impuesto cuyo volumen de operaciones durante el año natural anterior no haya superado los 2.000.000 de euros.» (“taxable persons whose turnover in the previous calendar year did not exceed 2,000,000 euros may apply the special cash accounting scheme.”) «Cuando el sujeto pasivo no hubiera iniciado la realización de actividades empresariales o profesionales en el año natural anterior, podrá aplicar este régimen especial en el año natural en curso.» (“If the taxable person had not started business or professional activities in the previous calendar year, they may apply this scheme in the current calendar year.”) The option «deberá ejercitarse al tiempo de presentar la declaración de comienzo de la actividad, o bien, durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto» (“must be exercised when filing the start-of-activity declaration, or in December before the calendar year in which it is to take effect”) |
| 582, 583 and 584 | ROI: 582 registration, 583 deregistration, 584 expected date of the first transaction | Before the first transaction (question 2); if you are already registered, with reason 130 (section 7) |
| 579 and 580 | Monthly refund register (REDEME): enrolment and removal | Enrol in November of the previous year, and only with a digital certificate |
6. Pages 6 and 7: box 600 registers your IRPF instalments; page 7, only if you withhold tax for others
The AEAT states that Modelo 036 is used «para comunicar el alta en los regímenes de estimación directa, modalidad normal o simplificada, y de estimación objetiva en el IRPF» (“to report registration under direct assessment, normal or simplified, and under objective assessment in the IRPF”).
| Box | What you enter | When |
|---|---|---|
| 600 and 602 | Obligation to make quarterly income tax prepayments (pago fraccionado) on account of IRPF for your activity: registration and date (602) | If you carry out an economic activity, with this exception: «Los contribuyentes que desarrollen actividades profesionales no estarán obligados a efectuar pago fraccionado en relación con las mismas si, en el año natural anterior, al menos el 70 por ciento de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.» (“Taxpayers carrying out professional activities do not have to make an instalment payment for them if, in the previous calendar year, at least 70 per cent of the activity’s income was subject to withholding or payment on account.”) «En caso de inicio de la actividad se tendrá en cuenta el porcentaje de ingresos que hayan sido objeto de retención o ingreso a cuenta durante el período a que se refiere el pago fraccionado.» (“When the activity is starting, the percentage of income subject to withholding or payment on account during the period covered by the instalment is used.”) |
| 608 and 617 | Normal direct assessment: 608 «Inclusión»; 617 «Baja» | If you apply neither objective assessment nor simplified direct assessment, because you opted out or were excluded |
| 609, 610 and 611 | Simplified direct assessment: 609 «Inclusión»; 610 «Renuncia»; 611 «Revocación» | Outside objective assessment, if «El importe neto de la cifra de negocios del conjunto de estas actividades no exceda, el año inmediato anterior, 600.000 €» (“The net turnover of all these activities did not exceed €600,000 in the previous year”). With no activity the previous year, it applies in the first year, «salvo que se renuncie a la misma.» (“unless you opt out of it.”) «En caso de inicio de actividad, la renuncia se efectuará utilizando la declaración censal de inicio.» (“When the activity is starting, you opt out on the start-of-activity census declaration.”) «La renuncia tendrá efectos para un período mínimo de tres años.» (“Opting out has effect for at least three years.”) and takes you to box 608 |
| 700 and 720 | Modelo 111, employment income: «Alta» and date | Only if you pay salaries |
| 701 and 721 | Modelo 111, certain economic activities: «Alta» and date | Only if you pay activity income subject to withholding |
| 702 and 722 | Modelo 115: «Alta» and date | Only if you pay rent or sub-rent for urban property subject to withholding |
7. Changes and deregistration: each change goes with its reason box, generally within one month; deregistration, within one month of stopping
Fill in only what changes: «Se deberán rellenar exclusivamente las casillas que sufran alguna modificación.» (“Only the boxes that change must be filled in.”)
- General deadline: «Cuando se modifique cualquiera de los datos recogidos en la declaración de alta o en cualquier otra declaración de modificación posterior, el obligado tributario deberá comunicar a la Administración tributaria, mediante la correspondiente declaración, dicha modificación.» (“When any detail in the registration declaration or in any later change declaration changes, the taxpayer must report that change to the Tax Administration in the corresponding declaration.”) «La declaración deberá presentarse en el plazo de un mes desde que se hayan producido los hechos que determinan su presentación, salvo en los casos que se indican a continuación:» (“The declaration must be filed within one month of the events that require it, except in the cases set out below:”) (art. 10 RGAT). The AEAT counts the month «a contar desde el día siguiente a aquél en que se hayan producido los hechos que determinan su presentación.» (“from the day after the events that require it.”)
- 122, 124 and 142: change of usual residence (122), with the cadastral reference of the new property; change or removal of the address for notifications (124); phone numbers and email addresses for notices (142).
- 127, activities and premises: «Se marcará la casilla 127 cuando se produzca alguna modificación en los datos de actividades y locales, que dé lugar a una variación sobre lo declarado inicialmente.» (“Box 127 is ticked when any detail on activities and premises changes from what was first declared.”) If you move premises, you must «marcar “alta” en el local nuevo y “baja” en el anterior. No procederá marcar “variación”.» (“tick ‘alta’ for the new premises and ‘baja’ for the old ones. Ticking ‘variación’ is not appropriate.”) If you close one activity and keep others: 408 «baja», 409 end date and 410 registration reference number.
- 130, ROI: «tanto la solicitud de alta (casilla 582) como la de baja (casilla 583) se deberán presentar con anterioridad al momento en que se produzcan las circunstancias previstas en el apartado 3 del artículo 3 del Reglamento general» (“both the registration request (box 582) and the deregistration request (box 583) must be filed before the circumstances in article 3.3 of the General Regulation occur”). If you have made no intra-EU transactions in 12 months, the practical guide also asks you to deregister with box 130.
- 131, VAT: opting out of the simplified scheme (131 and 558) or of cash accounting (131 and 549) is filed «durante el mes de diciembre anterior al año en que haya de surtir efecto, entendiéndose prorrogada tácitamente para cada uno de los años en que pudieran resultar aplicables dichos regímenes, salvo revocación de la renuncia en el plazo citado.» (“in December before the year in which it is to take effect, and it is tacitly renewed for each year in which those schemes could apply, unless the opt-out is revoked within that period.”) «La renuncia tendrá efectos durante un período mínimo de tres años.» (“Opting out has effect for at least three years.”)
- 132 and 136: IRPF, for example «el alta o la baja en la obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF» (“registering for or ending the obligation to make IRPF instalment payments”); opting out of simplified direct assessment (610) is done «durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en que deba surtir efecto» (“in December before the calendar year in which it is to take effect”). Withholding on page 7, with box 136.
- Deregistration, 150, 151 and 152: box 150 requires «que no siga realizando actividades empresariales y/o profesionales y no siga practicando retenciones» (“that you no longer carry out business and/or professional activities and no longer withhold tax”). In box 151, «Cese en el ejercicio de actividades empresariales y/o profesionales» (“Ending business and/or professional activities”). «La fecha efectiva de la baja es importante. Determina el momento final de cómputo de obligaciones tributarias del sujeto pasivo.» (“The effective deregistration date matters. It sets the point at which the taxpayer’s tax obligations stop being counted.”)
- Deregistration deadline: «La declaración de baja deberá presentarse en el plazo de un mes desde que se cumplan las condiciones previstas en el apartado 1 de este artículo, sin perjuicio de que la persona o entidad afectada deba presentar las declaraciones y cumplir las obligaciones tributarias que le incumban y sin que a estos efectos deba darse de alta en el censo.» (“The deregistration declaration must be filed within one month of meeting the conditions in paragraph 1 of this article; the person or entity must still file the returns and meet the tax obligations that apply to them, without having to re-register in the census for that purpose.”) «En el caso de fallecimiento del obligado tributario, los herederos deberán presentar la declaración de baja correspondiente en el plazo de seis meses desde el fallecimiento.» (“If the taxpayer dies, the heirs must file the deregistration declaration within six months of the death.”) (art. 11 RGAT)
What to do
Fill in Modelo 036 with your four answers from section 1 and file it before the first transaction of your activity.
Bring
- NIE (it is your NIF)
- Cl@ve, digital certificate or DNIe, if you file online
- Description of the activity, its IAE heading and its start date
- Address of your usual residence and its cadastral reference
- Type of clients: private individuals, businesses in Spain or businesses in other EU countries
- Premises: if you work from one, its cadastral reference, floor area and percentage of use
Steps
- Answer the four questions in section 1.
- Fill in pages 1, 2A, 4, 5 and 6 with the details on the list, and page 7 if it applies to you.
- File Modelo 036 before your first sale, purchase, payment received or payment made for the activity.
- Keep the accepted declaration with its secure verification code.
- File a change declaration with its reason box every time a detail changes (section 7).
Basis
RD 1065/2007 RGAT art. 9.4 (second paragraph); AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Plazos: alta en el censo (casilla 111); RD 1065/2007 RGAT art. 10.1, 10.3 and 10.4; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3, Plazo de presentación: declaración de modificación; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Ámbito territorial; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3, Lugar y forma de presentación; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Presentación por vía electrónica; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Presentación por vía electrónica (condiciones generales); AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Presentación por vía electrónica (procedimiento); AEAT – Casos de no presentación telemática del modelo 036; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 110 (personas físicas); AEAT Ayuda técnica – Presentación electrónica del modelo 036; AEAT Ayuda técnica – Servicio de ayuda modelo 036 (Censos WEB); AEAT Manual de ayuda Censos WEB – 1.2 A quién va dirigida; AEAT Manual de ayuda Censos WEB – 2.3 Formas de acceso; AEAT Manual de ayuda Censos WEB – 4.1.5 Preguntas previas; AEAT Ayuda técnica – Presentación en papel del modelo 036; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Presentación en impreso; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3, Lugar y forma de presentación (cita previa); AEAT Ayuda técnica – Procedimiento extraordinario de presentación Modelo 036; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Documentación para la declaración de alta; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 1, Causas de presentación; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 1, Lugar, fecha y firma; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 2A, Residencia y nacionalidad; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 2A, Identificación; AEAT Guía práctica 036 – cap. 2, Página 2A Identificación; AEAT Guía práctica 036 – cap. 2, Domicilio fiscal en España (2A); AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 2A, Avisos AEAT/TEA/DGT; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 2A, Datos de contacto; AEAT Guía práctica 036 – cap. 2, Domicilio a efectos de notificaciones (2A); AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 2A, Domicilio gestión administrativa; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 4; AEAT Guía práctica 036 – cap. 4, Actividad (casillas 400–404); AEAT Guía práctica 036 – cap. 4, Actividad fuera de un local determinado (casillas 405–411); AEAT Guía práctica 036 – cap. 4, Actividad en local determinado; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 4, Local determinado; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Casilla 500; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Casilla 501; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Casilla 502; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Casilla 504; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Regímenes aplicables; AEAT FAQ Modelo 036 – Modificaciones: IVA; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 5, 6.C Regímenes aplicables; AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Régimen general (casilla 510); AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Simplificado (casillas 550/558); AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Recargo de equivalencia (casilla 514); AEAT Guía práctica 036 – cap. 6, Régimen especial del criterio de caja; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 6, 7.A IRPF; AEAT Guía práctica 036 – cap. 7, Pagos fraccionados IRPF (casilla 600); AEAT FAQ Modelo 036 – Modificaciones: IRPF; AEAT Guía práctica 036 – cap. 7, Estimación directa simplificada (casilla 609); AEAT Guía práctica 036 – cap. 7, Estimación directa normal (casilla 608); AEAT Guía práctica 036 – cap. 7, Renuncia a estimación directa simplificada (casilla 610); AEAT Guía práctica 036 – cap. 9, Modelo 111; AEAT Guía práctica 036 – cap. 9, Modelo 115; AEAT Guía práctica 036 – Anexo 3 página 1, Causas de presentación; Orden HAC/1526/2024 Anexo I (modelo 036) – página 1, B) Modificación; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 122 Domicilio fiscal; AEAT FAQ Modelo 036 – Domicilio fiscal; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 124 Domicilio de notificaciones; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 127 Actividades y locales; AEAT FAQ Modelo 036 – Modificaciones: actividades económicas y locales; AEAT Guía práctica 036 – cap. 4, Baja de una actividad (casillas 408–410); AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 130 ROI; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Plazos: declaración de modificación (ROI); AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 131 IVA; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Plazos: renuncia a regímenes IVA; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 132 IRPF; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 136 Retenciones; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Plazos: registro de devolución mensual; RD 1065/2007 RGAT art. 11.1, 11.2 and 11.4; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 150 Baja; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 151 Causa de la baja; AEAT Guía práctica 036 – cap. 1, Casilla 152 Fecha efectiva de la baja; AEAT FAQ Modelo 036 – Baja; RD 1065/2007 RGAT arts. 3.2.a, 9.1; RD 1065/2007 RGAT art. 9.4; Orden HAC/1526/2024 (objeto + DF única); AEAT Modelo 036 procedure page; RDLeg 2/2004 TRLRHL art. 82.1.c; RD 1065/2007 RGAT art. 25.1; AEAT sede — ROI/NIF-IVA identificación; AEAT sede — ROI alta vía modelo 036; AEAT sede — ROI/NIF-IVA y modelo 349 (servicios exentos); Importass Alta en trabajo autónomo (plazos); AEAT Instrucciones modelo 303 2026
More questions
Does Modelo 037 still exist?
No. It has been abolished since February 2025: «La presente orden entrará en vigor el día 3 de febrero de 2025 y se aplicará por primera vez a los modelos 030 y 036 que se presenten a partir de dicha fecha.» (“This order enters into force on 3 February 2025 and applies for the first time to forms 030 and 036 filed from that date.”) (Order HAC/1526/2024, sole final provision)
Do I have to register for the IAE and pay it?
You do not pay it: art. 82.1.c TRLRHL exempts from the Business Activities Tax (IAE) «Las personas físicas, sean o no residentes en territorio español.» (“Individuals, whether or not resident in Spain.”)
Your activity is still declared on page 4 of Modelo 036, with its heading in box 402. The Modelo 036 practical guide states: «Todas las personas y entidades incluidas en el censo de empresarios, profesionales y retenedores deben declarar todas las actividades económicas que desarrollen, así como, en su caso, la relación de los establecimientos o locales en los que las lleven a cabo, mediante la declaración censal.» (“All persons and entities in the census of business owners, professionals and withholding agents must declare, in the census declaration, all the economic activities they carry out and, where applicable, the establishments or premises where they carry them out.”)
Does Modelo 036 register me with Social Security?
No. Registration in the self-employed Social Security scheme (RETA) is requested from Social Security, in a separate procedure. Social Security states on Importass: «Tienes que solicitar el alta antes de iniciar tu actividad. En todo caso, puedes tramitarla con una antelación máxima de 60 días.» (“You must apply for registration before you start your activity. You can do so at most 60 days in advance.”)
«Si ya has empezado a trabajar por cuenta propia, también debes comunicar tu alta pero se considerará realizada fuera de plazo a todos los efectos.» (“If you have already started working on your own account, you must still report your registration, but it will be treated as late for all purposes.”)
