دخلك من عملك المستقل في إسبانيا: الإقرار السنوي والتسجيل الضريبي والتسجيل في RETA ثلاثة التزامات منفصلة

1. أربعة أسئلة ترتّب التزاماتك

أجب عنها بالترتيب؛ كل جواب يحيلك إلى جزء من هذا الدليل.

• هل أنت مقيم ضريبيًا في إسبانيا، وتعيش خارج إقليم الباسك ونافارا، ونشاطك خارج جزر الكناري وسبتة ومليلية؟ نعم: انتقل إلى السؤال التالي. لا: انتقل إلى القسم 5، فطريقك مختلف.
• هل تكسب هذا المال بتنظيم العمل أو الوسائل بنفسك، وليس راتبًا ولا إيجارًا؟ نعم: راجع كل صف في جدول القسم 2. إن كنت مترددًا، فاقرأ القسم 3 أولًا.
• هل تمارس هذا النشاط بصورة معتادة وشخصية ومباشرة، لحسابك الخاص؟ قارن حالتك بالنص القانوني في القسم 4. إذا كان يصفك، فالتسجيل في RETA يخصك.
• من هم عملاؤك: أفراد في إسبانيا، أم شركات في إسبانيا، أم شركات في بلد آخر من الاتحاد الأوروبي، أم عملاء خارج الاتحاد الأوروبي؟ جوابك يحدد صفوف ضريبة القيمة المضافة (IVA) التي تخصك في الجدول؛ وإذا كان عملاؤك شركات من الاتحاد الأوروبي، فاقرأ الصفين الأخيرين.

2. لكل التزام سببه الخاص وموعده الخاص

يقتبس كل صف النص الذي يُنشئ الالتزام ويبيّن موعده.

3. في ضريبة الدخل، يكون النشاط اقتصاديًا حين تنظّم أنت الوسائل أو العمل

قارن طريقة حصولك على الدخل بهذه النصوص.

• دخل الأنشطة الاقتصادية هو الدخل الذي ينطوي على «la ordenación por cuenta propia de medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios» (“تنظيم وسائل الإنتاج والموارد البشرية، أو أحدهما، لحساب الشخص الخاص، بغرض المشاركة في إنتاج السلع أو الخدمات أو توزيعها”) (المادة 27.1 من LIRPF).
• المهام، والخدمات التي تبيعها، ودخل المنصات أو الإعلانات: قارن طريقة حصولك عليه بهذا النص. إذا كنت أنت من ينظّم العمل أو الوسائل، فانتقل إلى جدول القسم 2.
• تأجير عقار: «A efectos de lo dispuesto en el apartado anterior, se entenderá que el arrendamiento de inmuebles se realiza como actividad económica, únicamente cuando para la ordenación de esta se utilice, al menos, una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.» (“لأغراض الفقرة السابقة، لا يُعدّ تأجير العقارات نشاطًا اقتصاديًا إلا إذا استُخدم في إدارته شخص واحد على الأقل يعمل بعقد عمل بدوام كامل.”) (المادة 27.2 من LIRPF)
• هذا التعريف خاص بضريبة الدخل. أما التسجيل الضريبي وRETA فلكل منهما نصوصه: جدول القسم 2 والقسم 4.

4. التسجيل في RETA مرتبط بطريقة عملك: بصورة معتادة وشخصية ومباشرة

اقرأ النص كاملًا وقارنه بنشاطك.

• «Estarán obligatoriamente incluidas en el campo de aplicación del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos las personas físicas mayores de dieciocho años que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, den o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena, en los términos y condiciones que se determinen en esta ley y en sus normas de aplicación y desarrollo.» (“يُدرج إلزاميًا في نطاق النظام الخاص للضمان الاجتماعي للعاملين لحسابهم الخاص أو المستقلين الأشخاصُ الطبيعيون الذين تجاوزوا الثامنة عشرة ويمارسون بصورة معتادة وشخصية ومباشرة، لحسابهم الخاص وخارج نطاق إدارة شخص آخر وتنظيمه، نشاطًا اقتصاديًا أو مهنيًا بقصد الربح، سواء شغّلوا عاملين لديهم أم لا، وفق الشروط التي يحددها هذا القانون ولوائح تطبيقه وتنفيذه.”) (المادة 305.1 من LGSS). أما الاستثناءات فترد في المادة 306 من LGSS.
• ويعتمد نظام العامل المستقل التعريف نفسه: «La presente ley se aplicará a las personas físicas que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, den o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena.» (“يُطبَّق هذا القانون على الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون بصورة معتادة وشخصية ومباشرة، لحسابهم الخاص وخارج نطاق إدارة شخص آخر وتنظيمه، نشاطًا اقتصاديًا أو مهنيًا بقصد الربح، سواء شغّلوا عاملين لديهم أم لا.”) (المادة 1.1 من LETA)
• الموعد، بحسب Importass: «Tienes que solicitar el alta antes de iniciar tu actividad. En todo caso, puedes tramitarla con una antelación máxima de 60 días. Si ya has empezado a trabajar por cuenta propia, también debes comunicar tu alta pero se considerará realizada fuera de plazo a todos los efectos.» (“عليك طلب التسجيل قبل بدء نشاطك. ويمكنك في جميع الأحوال تقديم الطلب قبل 60 يومًا كحد أقصى. وإذا كنت قد بدأت العمل لحسابك الخاص، فعليك أيضًا الإبلاغ عن تسجيلك، لكنه سيُعدّ متأخرًا من جميع النواحي.”)
• ويضيف دليل Importass للعاملين المستقلين: «Ten en cuenta que el alta en la Seguridad Social debe coincidir con el alta en Hacienda. Ambas altas debes de realizarlas antes o en el mismo día de la fecha de inicio de la actividad, si lo haces después perderás el derecho a beneficios sobre la cuota y puede que se aplique algún recargo en tu cuota.» (“ضع في اعتبارك أن تسجيلك في الضمان الاجتماعي يجب أن يتزامن مع تسجيلك لدى مصلحة الضرائب. وعليك إتمام التسجيلين قبل تاريخ بدء النشاط أو في اليوم نفسه؛ فإن تأخرت فستفقد حقك في تخفيضات الاشتراك، وقد تُفرض زيادة على اشتراكك.”)
• قدّم طلب التسجيل عبر Importass.

5. إذا لم تكن ضمن النظام العام، فهذا الدليل ليس طريقك

لهذه الحالات قواعدها الخاصة، ولا يتناولها هذا الدليل.

• غير المقيم من دون منشأة دائمة: يُصرَّح بدخلك في إسبانيا عبر النموذج 210، «Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente» (“ضريبة دخل غير المقيمين من دون منشأة دائمة”).
• النظام الخاص للعمال المنتدبين إلى إسبانيا: تبلّغ عن اختيارك عبر النموذج 149 وتقدّم إقرارك عبر النموذج 151.
• إقليم الباسك: ضريبة الدخل هناك إقليمية (foral). «Su exacción corresponderá a la Diputación Foral competente por razón del territorio cuando el contribuyente tenga su residencia habitual en el País Vasco.» (“تتولى جبايتها Diputación Foral المختصة بحسب الإقليم متى كانت الإقامة المعتادة لدافع الضريبة في إقليم الباسك.”) (المادة 6.Uno من Concierto Económico)
• نافارا: «Corresponde a la Comunidad Foral la exacción del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de los sujetos pasivos que tengan su residencia habitual en Navarra.» (“تتولى الجماعة الإقليمية جباية ضريبة الدخل الشخصي من الخاضعين لها المقيمين إقامة معتادة في نافارا.”) (Convenio Económico con Navarra)
• جزر الكناري: تستبعد المادة 3.Dos.1º من LIVA من نطاق ضريبة القيمة المضافة «En el Reino de España, Canarias» (“في مملكة إسبانيا، جزر الكناري”). وتُطبَّق هناك ضريبة IGIC (القانون 20/1991)؛ وتنشر وكالة الضرائب الكنارية إقرارها الفصلي، النموذج 420.
• سبتة ومليلية: تستبعد المادة نفسها من ضريبة القيمة المضافة «en el Reino de España, Ceuta y Melilla» (“في مملكة إسبانيا، سبتة ومليلية”). وتُطبَّق هناك ضريبة IPSI: «La presente Ley se aplicará en el ámbito territorial de las ciudades de Ceuta y Melilla, sin perjuicio de los Tratados y Convenios Internacionales.» (“يُطبَّق هذا القانون في النطاق الإقليمي لمدينتي سبتة ومليلية، دون الإخلال بالمعاهدات والاتفاقيات الدولية.”) (القانون 8/1991)

6. النموذج 303 الفصلي والنموذج 130 يُستحقان في المواعيد نفسها

انتبه: إذا كنت تقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ربع سنة وكنت ملزمًا بالدفعة المقدمة لضريبة الدخل، فإن النموذجين 303 و130 يشتركان في الفترة نفسها؛ وإذا فاتك أحدهما، فالسطر الأخير يدلّك على الخطوة التالية.

• النموذج 303 (ضريبة القيمة المضافة): «La declaración-liquidación deberá cumplimentarse y ajustarse al modelo que, para cada supuesto, determine el Ministro de Hacienda y Función Pública y presentarse durante los veinte primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente período de liquidación trimestral.» «Sin embargo, la declaración-liquidación correspondiente al último período del año deberá presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enero.» (“يُعبّأ الإقرار وفق النموذج الذي يحدده وزير المالية لكل حالة، ويُقدَّم خلال العشرين يومًا التقويمية الأولى من الشهر التالي لفترة الإقرار الفصلية.” “غير أن إقرار الفترة الأخيرة من السنة يُقدَّم خلال الثلاثين يومًا التقويمية الأولى من شهر يناير.”) (المادة 71.4 من RIVA)
• النموذج 130 (الدفعة المقدمة): «Los tres primeros trimestres, entre el día 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre.» «Cuarto trimestre, entre el día 1 y el 30 del mes de enero.» (“الأرباع الثلاثة الأولى: من 1 إلى 20 أبريل ويوليو وأكتوبر.” “الربع الرابع: من 1 إلى 30 يناير.”) (المادة 111.1 من RIRPF)
• إذا كنت ملزمًا بالدفعة المقدمة ولم يظهر في النموذج 130 مبلغ مستحق: «Cuando de la aplicación de lo dispuesto en el artículo anterior no resultasen cantidades a ingresar, los contribuyentes presentarán una declaración negativa.» (“إذا لم ينتج عن تطبيق المادة السابقة أي مبلغ واجب السداد، يقدّم دافعو الضرائب إقرارًا سلبيًا.”) (المادة 111.1 من RIRPF)
• النموذج 390 (الملخص السنوي لضريبة القيمة المضافة): «La declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, modelo 390, deberá presentarse en los treinta primeros días naturales del mes de enero siguiente al año al que se refiere la declaración.» «Los vencimientos que coincidan con un día inhábil se considerarán trasladados al primer día hábil siguiente.» (“يُقدَّم الإقرار الملخص السنوي لضريبة القيمة المضافة، النموذج 390، خلال الثلاثين يومًا التقويمية الأولى من شهر يناير التالي للسنة التي يخصها الإقرار.” “المواعيد التي تصادف يوم عطلة تُرحَّل إلى أول يوم عمل يليه.”) (تعليمات النموذج 390)
• إذا فاتك موعد، فتابع في تقديم الإقرار بعد الموعد.